決算書は隅々まで理解する必要はなく、損益計算書と貸借対照表の中で「会社の生き死に」に直結する数字だけを押さえれば、社長の判断には十分である

決算書は、全部読めなくていい。見るべき数字は決まっています。損益計算書なら「本業でいくら稼いだか」、貸借対照表なら「会社にいくら現金が残り、いくら借金があるか」。この二つだけで、会社の状態はおおよそ掴めます。細かい勘定科目を一つずつ追う必要はありません。決算書を前にすると、専門用語の多さに固まってしまう社長は多い。数字が縦横に並んでいるだけで頭が痛くなる。どこから見ればいいのか分からない。銀行や税理士の説明も、正直よく分からないまま頷いてしまっている。そんな不安は、よく分かります。この記事では、初めての方でも「どの数字を、どういう順番で見れば会社の危険信号に気づけるのか」を、岐阜で中小企業と向き合ってきた税理士の視点で具体的に整理します。読み終える頃には、決算書のどこに指を置けばいいかが分かるはずです。

この記事のポイント

  • まず見るのは3つの数字だけ。「営業利益」「現金預金」「借入金」。この3点を押さえれば、会社のいまが8割方見えてきます。
  • 利益が出ていても会社は潰れる。損益計算書の黒字と、手元にある現金は別物です。両方を見ないと危険を見落とします。
  • 1期だけでは判断できない。去年と今年を並べる。増えたか減ったか、その「変化」にこそ答えが隠れています。

この記事の結論

  • 損益計算書はまず「営業利益」を見る。本業で稼ぐ力が分かる
  • 貸借対照表は「現金預金」と「借入金」のバランスを見る
  • 利益と現金は一致しない。黒字倒産は現金を見ていないと起きる
  • 数字は必ず前期と比べる。単年の金額より「変化の向き」が重要
  • 全部を理解しようとしない。危険信号3つに気づければ社長の役目は果たせる

損益計算書は「どこで儲けたか」を上から順に読む

正直なところ、決算書アレルギーの正体の大半は損益計算書にあります。利益という言葉が5つも出てくるからです。でも、社長が最初に見る数字は一つで十分。上から順に読めば、会社が「どこで儲けて、どこで削られているか」が見えてきます。

5つの利益を全部覚えなくていい、見るのは「営業利益」

損益計算書には売上総利益、営業利益、経常利益、税引前当期純利益、当期純利益と、利益が5段階で並びます。全部覚える必要はありません。社長がまず見るべきは「営業利益」です。これは本業でいくら稼いだかを示す数字。ここが黒字なら、少なくとも商売そのものは回っています。逆に営業利益が赤字で、経常利益が黒字という会社をたまに見かけます。よくあるのが、本業は赤字だけれど保険の解約金や補助金でその期だけ帳尻を合わせているケース。数字上は黒字でも、これは危険信号です。一番上の売上と、その少し下の営業利益。この二つの間に、会社の実力が出ます。

売上の額より「粗利率」の変化に目を向ける

実は、売上が伸びているのに苦しくなる会社は珍しくありません。岐阜市内のある飲食店の話です。前期より売上が1割増えたのに、なぜか手元は苦しい。損益計算書を並べて見ると、売上総利益率、いわゆる粗利率が58%から51%に落ちていました。食材の仕入れ値が上がったのに、メニュー価格を据え置いていたのが原因です。売上という一番大きな数字だけを見て「今年は好調だ」と思い込むと、この7ポイントの下落に気づけない。売上高ではなく、売上に対して手元に残る割合。ここを前期と比べる癖をつけるだけで、値上げの判断が一段早くなります。数字は絶対額より、率と変化で見る。これが決算書の読み方の勘所です。

判断基準：この損益計算書は危険かどうか、3つのチェック

損益計算書の危険度は、次の3点で自己診断できます。第一に「営業利益が黒字か」。本業で稼げているかの一番の物差しです。第二に「粗利率が前期より下がっていないか」。下がっているなら、値決めか仕入れのどちらかに問題があります。第三に「経常利益が営業利益を大きく上回っていないか」。本業以外の一時的な収入で黒字を作っていないかの確認です。この3つは、自社だけでなく取引先の与信を見るときにも使える公平な物差しです。全部が完璧である必要はありません。一つでも赤信号が灯ったら、その原因を掘る。それが社長の仕事です。ケースによりますが、この3点を毎月の試算表でも追えるようになると、決算を待たずに手が打てるようになります。

貸借対照表とお金の流れは「会社にいくら残るか」で読む

損益計算書が「1年間の成績表」なら、貸借対照表は「決算日時点の財産目録」です。そしてもう一つ、実際のお金の出入りを示すキャッシュフロー。利益と現金がずれるからこそ、この二つを合わせて見る必要があります。

貸借対照表は右と左、まず「現金預金」と「借入金」

貸借対照表は、左側に「会社が持っているもの(資産)」、右側に「そのお金がどこから来たか(負債と純資産)」が並びます。最初は左右の意味が分からなくて当然です。ここでも見る数字を絞りましょう。左の一番上にある「現金預金」、そして右にある「借入金」。この二つの大小関係を見るだけでいい。現金預金が借入金を上回っていれば、実質無借金に近い安全な状態です。逆に借入金が現金の何倍もあるなら、金利や返済に体力を削られやすい。さらに右下の「純資産」がマイナスなら、それは債務超過。過去の赤字の積み重ねで、資産より負債が多い状態です。中小企業庁の統計でも、業績が悪化した企業の一定数がこの債務超過に陥っており、金融機関の評価も一段厳しくなります。まずは現金と借金、そして純資産のプラスマイナス。この3点で十分です。

黒字なのに苦しい理由は、キャッシュフローにある

ある製造業の社長から、こんな相談を受けたことがあります。「決算書は黒字なのに、通帳の残高がどんどん減っていく。なぜだ」と。ため息をつきながら、通帳を何度も見返していたそうです。理由はキャッシュフローにありました。その会社は売上の入金が翌々月、仕入れの支払いが翌月という商売。売上が伸びるほど、入金より先に支払いが出ていく。しかも利益の一部で機械を700万円で購入していました。この設備投資は損益計算書には全額が費用として載らず、数年に分けて減価償却されます。つまり帳簿上は利益が残っているのに、現金は700万円出ていっている。黒字倒産という言葉がありますが、帝国データバンクなどの調査でも、倒産企業の中には直前まで黒字だった会社が一定割合含まれるとされています。利益と現金は、別の生き物なのです。

判断基準：手元資金と借入、危険水域の見分け方

お金の面での危険度は、次の基準で見ます。第一に「手元の現金預金は、月商の何か月分あるか」。目安として月商の1〜2か月分を下回ってくると、資金繰りに余裕がなくなります。第二に「営業キャッシュフローがプラスか」。本業でお金が入ってきているかの確認で、ここが継続的にマイナスなら、借入で穴を埋めている状態です。第三に「借入金の返済額が、利益と減価償却の合計を超えていないか」。超えていると、稼いだお金以上に返済に回っており、いずれ資金が枯れます。この3つは、どの金融機関でも見ている指標であり、社長自身が事前にチェックしておけば融資の場でも慌てません。最初は半信半疑で「難しそうだ」と身構えていた社長も、この3点を毎月見るようになると、月末の胃の痛みが少しずつ和らいでいきます。数字が読めることは、夜眠れるようになることでもある。

よくある質問

Q1. 決算書は全部理解しないといけませんか？

いいえ。社長がまず見るべきは「営業利益」「現金預金」「借入金」の3つで十分です。全ての勘定科目を理解する必要はありません。

Q2. 損益計算書と貸借対照表、どちらから見るべき？

損益計算書から見るのがおすすめです。1年間で稼げたかが分かります。次に貸借対照表で、その結果いくら財産と借金が残ったかを確認します。

Q3. 黒字なのに現金が減るのはなぜですか？

利益と現金は一致しないためです。売掛金の未回収、在庫の増加、借入返済、設備投資などで、黒字でも現金は出ていきます。両方の確認が必要です。

Q4. キャッシュフロー計算書がないのですが？

中小企業では作成義務がなく、無い会社も多いです。当面は通帳残高の推移や、試算表の現金預金の増減を追えば、お金の流れは十分つかめます。

Q5. 手元の現金はどのくらい持つべきですか？

目安は月商の1〜2か月分以上です。業種で幅がありますが、これを下回ると資金繰りに余裕がなくなります。多いほど不測の事態に強くなります。

Q6. 決算書は何期分を見比べればいいですか？

最低2期、できれば3期です。単年の金額より、前期からの「変化の向き」に会社の状態が表れます。増えたか減ったかを必ず確認してください。

Q7. 数字が本当に苦手でも読めるようになりますか？

なります。全部を読む必要はなく、見る数字は最初は3つだけ。毎月の試算表で同じ数字を追うだけで、半年もすれば感覚がつかめてきます。

Q8. 税理士には何を聞けばいいですか？

「今期は本業で稼げているか」「現金は増えたか減ったか」「危ない数字はどれか」の3点で十分です。専門用語で聞き返す必要はありません。

最後に整理しておきたいこと

  • 決算書は全部読まなくていい。まず「営業利益・現金預金・借入金」の3つを見る
  • 損益計算書は本業の稼ぐ力、貸借対照表は残った財産と借金を表す
  • 利益と現金は別物。黒字でも現金が減れば会社は苦しくなる
  • 数字は前期と比べる。金額の大小より「変化の向き」が重要
  • 手元資金は月商1〜2か月分、営業キャッシュフローのプラスを目安にする

決算書が読めないまま放っておくと、会社の危険信号を見逃したまま時間だけが過ぎていきます。完璧に理解する必要はありません。まずは手元の決算書を開いて、営業利益と現金預金、この二つの数字を去年と今年で見比べてみてください。それだけで、見えてくるものがあります。一人で数字とにらめっこして分からなくなったら、その紙を持って誰かに聞いてみる。そこから、経営の景色は変わり始めます。

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